przydatne artykuły

Co to jest podatek od śmierci?

Kiedy odejdziesz, czy wujek Sam przyjdzie po wszystkie pozostałe aktywa?

W tym tygodniu pytanie zadał Scott:

Czy naprawdę istnieje „podatek od śmierci”? Jaka jest różnica między podatkiem od nieruchomości a spadkiem? Kiedy mają zastosowanie?

Kto płaci podatek od nieruchomości

Świetne pytanie, Scott. Podatek od nieruchomości - zwany również podatkiem „śmierci” dla tych, którzy chcą go uchylić - jest federalnym podatkiem od aktywów (w tym gotówki i papierów wartościowych, nieruchomości, ubezpieczeń, trustów, rent, udziałów biznesowych i innych aktywów) po śmierci.

Jest to zwykły Boogeyman dla GOP i był często wychowywany w wyborach w 2016 r. Przez ówczesnego kandydata Donalda Trumpa, który rozumował: „Amerykańscy robotnicy płacili podatki przez całe życie, nie powinni być ponownie opodatkowani, gdy umierają”. jest jednak mało prawdopodobne, aby wiele osób na arenie w Detroit powiedziało, że faktycznie zapłaciłoby podatek: w tym czasie dotyczyło to nieruchomości osób o łącznych aktywach brutto i wcześniejszych darowizn podlegających opodatkowaniu przekraczających 5, 45 miliona dolarów (podwójne dla małżeństw). W 2017 r. Było to 5, 49 mln USD.

Po tym, jak Trump został prezydentem i uchwalono ustawę podatkową GOP, liczba ta wzrosła w tym roku do 11, 18 mln USD. Oznacza to, że zamożna osoba może podarować lub przekazać darowiznę w wysokości do 11, 18 mln USD po śmierci bez ponoszenia żadnych podatków. (Czternaście stanów i Waszyngton również nakładają podatek od nieruchomości.)

Jedną z ciekawostek związanych z tym, że podatek od nieruchomości stał się ważnym punktem spornym - tak ważnym, że konieczne było uwzględnienie przeglądu w ustawie o podatku - jest to, że dotyczy on tak niewielu osób. Według raportu Wspólnego Komitetu Podatkowego Kongresu z 2015 r. W 2013 r. Złożono 4 700 deklaracji podatkowych od nieruchomości, które zawierają zobowiązania podatkowe, z 2, 6 mln zgonów w Stanach Zjednoczonych. To około 0, 2 procent Amerykanów, czyli mniej więcej dwie na każde 1000 osób, które umierają. Po uchwaleniu ustawy podatkowej JCT oszacował, że w tym roku wpłynie to na około 1800 nieruchomości. (Kwota zwolnienia stale rośnie od dwóch dekad: w 2000 r., Kiedy zwolnienie z podatku od nieruchomości wyniosło 675 5000 USD, zapłacono je około 52 000 nieruchomości.) Ponadto JCT oszacował, że około 80 małych przedsiębiorstw i małych gospodarstw rolnych miało wpływ na podatek od nieruchomości w 2017 r.

Najwyższa stawka ustawowa wynosi 40 procent, jednak efektywna stawka podatkowa - lub to, co faktycznie zapłacili osiedla - w 2017 r. Wynosiła mniej niż 17 procent, zgodnie z Centrum Polityki Podatkowej. Dlaczego? Po pierwsze, nieruchomości są winne podatki tylko od kwoty przekraczającej kwotę zwolnioną, która ponownie wyniosła 5, 49 mln USD w 2017 r. I oczywiście istnieje wiele odliczeń i luk, z których mogą korzystać oszczędni księgowi i prawnicy. Oto jeden przykład z lewicującego Centrum priorytetów budżetowych i politycznych:

Niektóre nieruchomości wykorzystują powiernicze fundusze zachowane przez koncesjodawcę (GRAT), aby przekazywać znaczne aktywa wolne od podatku. Właściciel majątku lokuje pieniądze w fundusz powierniczy przeznaczony do spłacenia majątku początkowego wraz z odsetkami według stawki ustalonej przez Skarb Państwa, zwykle przez dwa lata. Jeśli wartość inwestycji - zazwyczaj zapasów - wzrośnie bardziej niż stopa Skarbu Państwa, zysk przechodzi na spadkobiercę zwolnionego z podatku. Jeśli wartość inwestycji nie wzrośnie, pełna kwota nadal powraca do nieruchomości.

Sama ta luka podobno chroniła podatki 100 miliardów dolarów od 2000 r. Według Bloomberga.

Dlaczego tak niewiele osób płaci podatek „śmierci”? Cóż, ponieważ większość ludzi w USA po prostu nie ma aktywów 5, 45 USD / 11, 18 mln USD. CPBB szacuje, że gdyby został uchylony, najwyższe 0, 2 procenta przyniosłoby korzyść w wysokości ponad 3 milionów dolarów za sztukę, podczas gdy najbogatsze nieruchomości osiągnęłyby o 20 milionów więcej.

Inne podatki od spadków

Teraz, gdzie częściej płacisz podatki (zakładam, że nie masz aktywów o wartości 11, 18 miliona dolarów, ale hej, mogę się mylić!) Jest z spadkiem lub prezentem.

Wraz z podatkiem od nieruchomości majątek zmarłego płaci podatek, zanim zostanie odziedziczony. W przypadku podatku od spadków osoba, która dziedziczy aktywa, płaci.

Sześć stanów (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) ma podatek od spadków (Maryland i New Jersey mają podatek od nieruchomości i podatek od spadków, jednak New Jersey stopniowo wycofuje podatek od nieruchomości) oraz stosunek beneficjenta dla zmarłego jest najważniejszym czynnikiem. Zazwyczaj wdowa / wdowiec i dzieci są zwolnione z płacenia podatku, podczas gdy niektóre stany zwalniają rodzeństwo i innych członków najbliższej rodziny.

„O ile nie dasz milionom dolarów, na przykład przyjacielowi, nie dostaniesz podatku od spadków” - powiedział NerdWallet Chris Moss, CPA i doradca podatkowy.

Stawka podatku zależy od stanu, w którym mieszkasz. Na przykład 16% w Kentucky i New Jersey oraz 10% w Maryland. Oto ładny podział od prawicowej Fundacji Podatkowej:

Jeśli odziedziczysz 401 (k) lub IRA, możesz podlegać opodatkowaniu od wszelkich wypłat i możesz zapłacić podatek od zysków kapitałowych od zysków, jeśli odziedziczysz akcje lub nieruchomości i je sprzedasz.

Wreszcie, osoby fizyczne mogą rozdawać 15 000 USD rocznie (w gotówce, akcjach, samochodach itp.) Bez opodatkowania, a to 15 000 USD na robota. Więc jeśli masz troje dzieci, możesz podarować każdemu z nich 15 000 $ rocznie, w sumie 45 000 $ (robi się to dość skomplikowane, możesz przeczytać więcej o niuansach tutaj). Ponownie, jeśli masz utalentowane akcje, wiedz, że zapłacisz podatki od zysków, jeśli je sprzedasz.

Jeśli prawdopodobnie odziedziczysz (lub rozdasz) sporą nieruchomość, powinieneś spotkać się z doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, jak wszystko pójdzie w twoim kraju. W końcu możesz sobie na to pozwolić.

Ten artykuł został zaktualizowany, aby uwzględnić fakt, że wykluczenie prezentu na 2018 r. Wynosi 15 000 USD, a nie 14 000 USD.